România s-a distins în ultimii ani în peisajul fiscal european printr-un nivel semnificativ mai scăzut al impozitării proprietăților, comparativ cu media Uniunii Europene. Această situație a sporit atractivitatea pieței imobiliare locale și a creat un cadru fiscal favorabil pentru proprietari și investitori.
Scăderea impozitării a fost reflectată și în indicatorii macroeconomici, cu doar 0,5% din PIB-ul României generat de impozitarea activelor imobiliare. Comparativ, media Uniunii Europene este de 1,9%, iar Franța, lider european în acest domeniu, atinge 3,7%. De asemenea, în Polonia, ponderea impozitelor pe proprietate în PIB este de 1,4%, iar în Ungaria se ridică la 0,8%, conform datelor din 2024.
Ponderea României în PIB provenită din impozitele pe proprietate a scăzut de la 0,9% la 0,5% în ultimul deceniu, deoarece rata de creștere a PIB-ului a fost semnificativ mai mare decât cea generată de impozitele pe proprietate.
În 2023, impozitele pe proprietate au reprezentat aproximativ 2,1% din totalul veniturilor fiscale ale României, semnificativ sub media Uniunii Europene de 4,7%. Această discrepanță subliniază dependența mai redusă a statului român de taxele imobiliare comparativ cu alte țări europene. De exemplu, în Grecia, taxa pe proprietate constituie circa 7% din veniturile fiscale, în Polonia este de 4,1%, iar în Franța ajunge la 8,4%.
În termeni absoluți, veniturile totale din impozitele pe proprietate în România au fost de aproximativ 1,8 miliarde de euro în 2023, mult sub sumele colectate de alte state ale Uniunii Europene. Spre exemplu, Polonia a înregistrat circa 10,7 miliarde de euro, Italia a colectat 45,3 miliarde, iar Franța a depășit 100 de miliarde.
Datele europene indică o variabilitate mare între statele membre în ceea ce privește ponderea impozitelor pe proprietate în PIB. În Franța, aceasta a fost de 3,7%, în timp ce în țări precum Cehia și Estonia, ponderea este extrem de scăzută, de doar 0,3%. Aproape jumătate dintre cele 32 de țări analizate au impozite pe proprietate care reprezintă sub 1% din PIB, ceea ce reflectă diferențele legislative și practice dintre Vestul și Estul Europei.
În România, impozitul pe clădiri pentru locuințe se calculează pe baza unei baze impozabile stabilite de autoritățile locale, cu o cotă ce variază de obicei între 0,08% și 0,20% din valoarea impozabilă a clădirii. Această abordare plasează România printre statele cu rate anuale reduse pentru impozitul pe locuințe.
Începând cu 1 ianuarie 2026, proprietarii din România au simțit o creștere reală a impozitelor. Autoritățile au majorat baza impozabilă a clădirilor vechi cu până la 80%, iar unele reduceri fiscale au fost eliminate, ceea ce a dus la creșteri între aproximativ 80% și 200% la impozitele plătite pentru case și apartamente, în funcție de vechimea și tipul clădirii.
De exemplu, dacă în trecut impozitul pentru un apartament într-un bloc vechi din București era de circa 200 de lei, cu o reducere de 10% pentru plata în primele trei luni ale anului, în 2026 impozitul va crește la aproximativ 500 de lei, sumă ce include reducerea de 10% pentru plata până la finalul lunii martie.
Premierul României a explicat că această majorare a fost necesară pentru a asigura finanțarea proiectelor locale, cum ar fi infrastructura urbană și reparațiile școlilor, având în vedere că statul nu mai poate susține integral transferurile către autoritățile locale din cauza deficitului bugetar.
Liechtenstein și Malta nu percep impozite recurente pe proprietăți. Estonia se remarcă ca fiind singura țară dintre cele 27 de state membre UE analizate care impozitează exclusiv terenurile, ceea ce face ca impozitul pe proprietăți imobiliare să fie cel mai eficient, conform .
Dintre cele 27 de țări care aplică impozite pe proprietate, 20 permit întreprinderilor să deducă aceste impozite din venitul corporativ, ceea ce reduce povara fiscală și încurajează investițiile.
Ungaria deține cele mai mici venituri din impozitul pe proprietate ca pondere din capitalul său privat, de 0,008%. Republica Cehă are a doua cea mai mică pondere, de 0,04%, urmată de Curcan, cu 0,01%. Cele mai mari impozite pe proprietate ca pondere din capitalul privat se înregistrează în Regatul Unit (2,57%), Grecia (1,16%) și Franța (1,13%).
Începând cu 2025, Germania își va transfera baza de impozitare la nivel de stat. Statul Baden-Württemberg a folosit această oportunitate pentru a aplica impozite pe proprietate doar asupra valorii terenurilor.
